【物業稅計算】出租物業如何計稅？
有咩可扣稅？業主報稅功略
"物業稅"
出租物業要交幾多稅 ?
出租物業應該如何計稅？不少準物業投資者對物業稅計算都有疑問，想精準計算投資物業收益，除左要識計算買樓印花稅，亦要學懂《計算物業稅》。本文會分享不同情況下，物業稅應如何計算，想知點慳稅就繼續睇下去。
根據法例，作為僱主的你，有責任保存僱員的薪酬紀錄及向稅務局申報支付給僱員的薪酬。僱主需紀錄和保存僱員的聘用資料，包括:
物業出租收入
《物業稅計算》是按物業在該課稅年度的《應評稅淨值》，以標準稅率計算。物業稅課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
物業稅計算公式
物業出租的應評稅淨值計算如下：
A
B
C
D
E
F
出租收入
不能追回的租金
應評稅值(A-B)
業主繳付的差餉
(C-D)
修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)
應評稅淨值 (E-F)
物業稅的稅率是應評稅淨值的 15%。所謂全年應評稅淨值，是指每年課稅年度 (1/4 – 31/3) 的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。
修葺費因物業狀況而異，稅局為簡化計算手續，會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。該 20% 包括了所有因放租而衍生的雜費支出，業主無須向稅局提供相關實際支出證明。
假如租客有拖欠租金，業主在報物業稅時，需要計算被拖欠的租金收入，如確定無法追回租金，可申請將租金收入中扣除。
物業維修費可以按實際支出扣減嗎？
不可以，稅務局只接受劃一總收入 20% 計算 (詳情可看以上例子)，就算實際支出比 20% 扣減大，都只能按 20% 扣減的準則去計算。
物業稅計算例子
在2020/21課稅年度，物業月租是$20,000，差餉支出一年$8,000。受疫情影響，租客於2021/3 開始欠租，業主無法聯絡到租客，至今業主未能收取 2021/3 的租金。
A
B
C
D
E
F
240,000.00
(20,000.00)
220,000.00
(8,000.00)
212,000.00
(42,400.00)
169,600.00
出租收入
不能追回的租金
應評稅值(A-B)
業主繳付的差餉
(C-D)
修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)
應評稅淨值 (E-F)
2020/21年度物業稅按15%徵收
加：2021/22年度暫繳稅
應繳稅款總額
25,440
25,440
50,880
物業稅繳稅日期
評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅，並已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數額，否則你必須於繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。
暫繳物業稅會分兩期繳交
評稅通知書上會有兩個繳稅日期。一般而言，第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳稅而言，你在當年10月底應可收到7個月（即4月至10月）的租金，而到翌年3月底應收到全年的租金。
資料來源：政府一站通
申請《個人入息課稅》可慳《物業稅》嗎？
如你以個人持有出租物業，你亦未用盡的免稅額，你可以透過申請個人入息課稅，將物業應評稅淨值與個人入息合併，做到減稅效果。另外，出租物業按揭利息支出可在個人入息課稅中作支出扣除，而不可在物業稅中扣除。
個人入息課稅簡介：如何透過《個人入息課稅》得到稅務寬減？
物業稅計算常見問題
1 . 有限公司的首份利得稅報稅表何時發出 ?
不可以。
2 . 計算物業稅時，地租可作支出抵扣嗎？
不可以。
3 . 如實際修葺支出超出 20% 出甜收入，可以實際支出作抵扣嗎？
不可以，稅務局對於修葺等相關支出劃一以租金以入20%計算。
物業稅報稅表(BIR57)樣本
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